EL FLUJO DE CAJA ECONÓMICO

El flujo de caja económico es una herramienta  útil para la gestión de la empresa, pues muertas cuanto puedes  de los ingresos por ventas y cuanto tienes que tener de dinero en efectivo para efectuar los egresos  que permitan la operatividad de la empresa. un plan de flujo de efectivo ayuda a que la empresa siempre tenga liquidez  al preveer los egresos y proyectar los ingresos. Para elaborar el flujo de efectivo debes conocer algunos términos:

1. Ingresos. es el monto recaudado por las ventas, tanto al contado como al crédito. En el caso de ventas al crédito su ingreso se registra en el periodo en que el pago se hace efectivo.
2. Egreso. Son las salidas de dinero en efectivo  para realizar las compras y gastos previstos.
3. Saldo económico. Es el resultado de restar los egresos de los ingresos en un periodo definido.
4. Saldo acumulado. Es la suma del saldo económico de un periodo mas el saldo económico del periodo anterior.

Para elaborar el flujo económico debes seguir los siguientes pasos:

Paso 1: traslada la información de los ingresos proyectados en el plan de ventas en nuevos soles.

Paso 2: traslada la información del plan de inversión

Paso 3: calcular el saldo económico, restando el total de egresos del total ingresos del periodo.

Paso 4: calcula el saldo acumulado, sumando el saldo económico del periodo mas el saldo económico del periodo anterior.

veamos el flujo  de efectivo:

el flujo de caja se construye consignando en INGRESOS la proyección de ventas en nuevos soles (el mismo procedimiento para otras monedas), asimismo, también se deben consignar todos los ingresos que persiva la empresa, incluso aquellos que no del giro de negocio; por ejemplo si la empresa tiene inscrito como parte de su patrimonio un auto, y se piensa vender el auto en el mes 4, entonces se debe consignar como ingresos de la empresa la venta de ese auto para el mes 4 como otros ingresos, ya que la empresa no se dedica a la venta de autos.

En egresos se considera el ACTIVO FIJO que se adquiere una sola vez en el mes cero, es decir, la empresa se empieza a implementar un periodo antes de iniciar las ventas, así también, los gastos pre-operativos (licencias y permisos especiales) en los que se incurre una sola vez.

El CAPITAL DE TRABAJO tiene un tanto especial en el flujo de caja, sabemos que es necesario invertir una determinada cantidad de dinero para la adquisición de materia prima y el pago de mano de obra de las personas que van a transformar la materia prima en producto final.

Los COSTOS INDIRECTOS se pagan mes a mes, por lo tanto son requerimiento constante y aun monto fijo.

El IMPUESTO A LA RENTA se grava a alas utilidades, por lo tanto es pagado por los productores o fabricantes, mas no por los consumidores finales, en tal sentido, se descuenta del saldo entre los ingresos y egreso de cada periodo. El impuesto a la renta es 27% o su equivalente a 2.25% mensual (en otros países ajustar según la renta establecida a su jurisdiccional).